Trwają rozliczenia PIT za 2019 rok. Do kiedy mamy czas, by złożyć dokumenty? Jak dokonać rozliczenia przez internet i jakie zmiany w przepisach są obowiązujące? Poniżej kilka słów o najważniejszych regulacjach prawnych, które jako podatnik powinieneś znać.
PIT za 2019 rok – najważniejsze daty
W 2020 zmianie uległ termin składania zeznań podatkowych za miniony rok. Deklaracje są przyjmowane już od 15 lutego 2020. Podatnik może złożyć dokumenty nawet wcześniej, ale nie zmienia to faktu, że będą traktowane jako te zgłoszone w terminie 15 lutego. Urząd Skarbowy ma 45 dni na zwrot nadpłaconego podatku.
Ostateczny termin dostarczenia dokumentów upływa w dniu 30 kwietnia 2020. Trzeba także pamiętać o tym, że zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów PIT-28 trzeba złożyć nie później niż do 2 marca 2020 roku!
Pit online
W specjalnej usłudze e-PIT podatnik może sprawdzić swoje zeznanie podatkowe. Z tego rozwiązania skorzystało już w ubiegłym roku bardzo wielu Polaków. Dzięki usłudze e-PIT można zweryfikować i złożyć formularze: PIT-28, 36, 37 i 38. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że PIT-38 oraz 36 nie będą dotyczyć przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnej produkcji rolnej. W usłudze e-PIT można sprawdzić przychód za 2019 rok. Potrzebne do tego są następujące dane: numer PESEL albo NIP, data urodzenia, kwota przychodu z deklaracji podatkowej za 2018 rok, a także uzyskany przychód od jednego z pracodawców za 2019 rok.
Mikrorachunek podatkowy
Obowiązuje od stycznia 2020 roku i służy dokonywaniu wpłat z tytułu PIT, CIT oraz VAT. Jest to indywidualny rachunek podatnika. Numer mikrorachunku można wygenerować na stronie: www.podatki.gov.pl. Można również poprosić o pomoc urzędników w miejscowym urzędzie skarbowym. Po podaniu swojego numeru PESEL albo NIP, numer jest generowany automatycznie.
Jak dokonać weryfikacji rozliczenia przez US w sieci?
Możliwości są dwie. Pierwsza. Jeśli dysponujesz Profilem Zaufanym, możesz zobaczyć zeznanie i złożyć PIT z wykorzystaniem tego narzędzia elektronicznego. Profil Zaufany można założyć w specjalnym punkcie (najczęściej taki punkt mieści się w Urzędzie Miasta). Druga możliwość – za pośrednictwem bankowości elektronicznej, gdy posiadasz konto w jednym z wymienionych poniżej banków:
● PKO Bank Polski SA,
● Bank PKO,
● mBank,
● ING Bank,
● Santander,
● Millenium Bank
● Konto na platformie Envelo
Zmiany w PIT 2020
Nowe zmiany w przepisach związanych z PIT 2020 to:
1. Nowa skala podatkowa
W zastępstwie 18% stawki podatkowej obowiązująca jest stawka 17%. Przepisy te weszły w życie 1 października, więc w rozliczeniach za 2020 rok trzeba uwzględnić 17,75% stawki podatku. Zmiany te wynikają z kwoty zmniejszającej podatek w 2019 i 2020 roku.
2. Zwolnienie z PIT
Nazywane zerowym PIT-em odnosi się do osób, które nie ukończyły 26 roku życia, a osiągnęły przychody z pracy na podstawie umowy o pracę, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku pracy nakładczej, stosunku służbowego, umowy zlecenia. Ulga ta odnosi się do przychodów wynoszących maksymalnie 85 528 zł. Ze względu na termin wprowadzenia tego przepisu, w 2020 roku obowiązuje tylko przez 5 miesięcy, czyli od sierpnia do grudnia. Limit zarobków wynosi więc 35 636,67 zł. Ulga ta nie zwalnia z obowiązku uregulowania składek ZUS oraz zdrowotnych. Pracodawca odnotowuje przychody zwolnione z podatku i zapłacone składki na formularzu PIT-11, 37. Z kolei podatnik w PIT 36, uzupełniając pole „dla przychodów zwolnionych”.
3. Wzrost kwoty kosztów uzyskania przychodów
Nowe przepisy z PIT za 2019 rok w związku z wyższymi kosztami uzyskania przychodu są w mocy prawnej od października 2019 roku. Zmianie uległy koszty uzyskania przychodu za 2019 rok (zeznanie składane w 2020 roku), a także za 2020 rok (PIT składany w 2021 roku).
Informacje na temat podstawowych, pracowniczych kosztów uzyskania przychodów można znaleźć w ustawie o PIT: art. 13 pkt 5, art. 13 pkt 7, art. 13 pkt. 9.
4. Ulga termomodernizacyjna
W zeznaniu rocznym za 2019 rok można odliczyć wydatki na materiały budowlane, usługi i urządzenia związane z wykonaną termomodernizacją. Realizacja przedsięwzięcia może trwać maksymalnie 3 lata od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwsze wydatki. Maksymalna kwota to 53 000 zł, wszystkie wydatki muszą zostać potwierdzone fakturami. W Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 roku znajduje się pełny wykaz materiałów, usług i urządzeń, które można uwzględnić. Jeśli kwota odliczenia nie będzie miała pokrycia w rocznym dochodzie, wtedy możliwe jest odliczenie wydatków w ciągu następnych 6 lat.
5. Darowizny
Przedsiębiorca opodatkowany skalą podatkową (PIT-37), ryczałtem (PI-28) albo 19% podatkiem (PIT-36L) może przekazać na cele edukacyjne darowiznę poniesioną w związku z kształceniem zawodowym. Można odliczyć wartość darowizny z uwzględnieniem, że nie może ona przekroczyć 6% dochodu/przychodu. Przekazać można materiały dydaktyczne oraz środki trwałe, które są kompletne, nadają się do użytkowania i mają nie więcej niż 12 lat.
6. Inne druki PIT do rozliczenia przychodów pochodzących z kryptowalut
Przychody te teraz są zaliczane do tzw. kapitałów pieniężnych. Wcześniej były one oznaczane jako przychody z innych źródeł. Takie przychody trzeba rozliczać na formularzu PIT-38, a nie na druku PIT-36.
7. Brak dodatkowych oświadczeń
W rozliczeniach za ubiegły rok nie trzeba składać niektórych dodatkowych oświadczeń. Będzie je można wykazać na formularzu PIT-36. Dotyczą one:
● wyboru sposobu ustalania daty przychodu (w przypadku zaliczek zarejestrowanych na kasie rejestrującej);
● wyboru sposobu wpłacania zaliczek na podatek;
● wyboru prowadzenia ksiąg rachunkowych;
● wyboru sposobu lub rezygnacji ustalania różnic kursowych na bazie przepisów o rachunkowości;
● decyzji spółki osobowej prawa handlowego o okresie zawieszenia działalności gospodarczej w roku podatkowym.
Dodatkowe zmiany
W prawie polskim nastąpiły także inne ważne, zmiany. Dotyczą one:
● tzw. ulgi na IKZE (maksymalna kwota odliczenia ulgi za zeszły rok to 5718 zł);
● zmiany mające związek z 5-letnim okresem uprawniającym do zwolnienia z podatku po sprzedaży nieruchomości po spadkobiercy;
● zwiększenie czasu trwania ulgi mieszkaniowej (3 lata);
● zmiana stawki karty podatkowej na 2020;
● nowy sposób rozliczania straty podatkowej w 2019 roku.
Lista zmian jest długa, dlatego wszelkie wątpliwości warto skonsultować z wykwalifikowanymi i doświadczonymi doradcami podatkowymi. Nowe wzory PIT dotyczą formularzy PIT-11, PIT-36 i 37 oraz PIT-36L. Zmianie uległy także PIT-38, PIT-0, PIT-B. Jeśli nie śledzisz przepisów na bieżąco i masz wątpliwości dotyczące dokumentacji, skorzystaj z oferty biura rachunkowego, by mieć gwarancję poprawności wykonanego rozliczenia.
Przeczytaj również:
Załączniki jako istotna część deklaracji podatkowych
Jak rozliczyć PIT przez profil zaufany? Gdzie go potwierdzić?
E-deklaracje – co to takiego?
O czym warto pamiętać podczas składania deklaracji podatkowej za rok 2021?
