Zbliża się okres rozliczeń podatkowych. Osoby, które w ubiegłym roku handlowały kryptowalutami, muszą uwzględnić tę działalność w swojej deklaracji. Jak to zrobić i co dokładnie podlega opodatkowaniu?
– Kryptowaluty stały się bardzo popularne i znajdują już zastosowanie w życiu codziennym – mówi Bartosz Grejner, analityk rynkowy Cinkciarz.pl. – Swoją popularność zawdzięczają m.in. względnej anonimowości, jaką zapewnia większość z nich – dodaje analityk, specjalizujący się w dziedzinie kryptowalut.
Względna anonimowość nie oznacza jednak, że osoby handlujące np. bitcoinami są zwolnione z obowiązku odprowadzania podatku. Taką działalność również należy rozliczać, choć może się to wydawać skomplikowane, szczególnie w odniesieniu do ostatnich interpretacji Ministerstwa Finansów.
Co się zmieniło?
Do końca ubiegłego roku Ministerstwo Finansów przychylało się do opodatkowania wyłącznie wymiany kryptowalut na waluty tradycyjne – dolary, euro czy złotówki.
Najnowsza interpretacja wydana 23 stycznia 2018 r. zmienia tę postać rzeczy. Wynika z niej, że opodatkowane są także transakcje wymiany jednej kryptowaluty na inną (np. ethereum na litecoina).
W takim przypadku podatnik musi wykazać przychód z transakcji, przeliczając wartość uzyskanej wirtualnej waluty na złotówki po uśrednionym kursie NBP z poprzedzającego dnia roboczego.
W praktyce oznacza to, że w rozliczeniu podatkowym należy umieścić wszystkie przychody wynikające z handlu kryptowalutami.
Osoby fizyczne
Sporadyczny handel kryptowalutami nie wymaga prowadzenia działalności gospodarczej. Podatek od takich transakcji należy jednak uwzględnić w zeznaniu rocznym PIT-36 w rubrykach związanych z prawami autorskimi i innymi prawami wymienionymi w art. 18 ustawy o PIT (pola numer 74 i 75).
Co zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Przede wszystkim udokumentowany zakup kryptowalut, a także opłaty operacyjne giełd, z których korzystaliśmy. Potwierdzeniem transakcji może być np. wyciąg wygenerowany na stronie internetowej giełdy.
Podatek od dochodu wynikającego ze sprzedaży kryptowalut wynosi 18 proc., a po przekroczeniu kwoty 85528 zł – 32 proc.
Działalność gospodarcza
Jeżeli dokonujemy dużej ilości transakcji wymiany na giełdach kryptowalut, wymagane jest założenie odpowiedniej działalności gospodarczej. Handel kryptowalutami został uznany przez Polską Klasyfikację Działalności jako „pozostałe pośrednictwo pieniężne” (64.19.Z).
Przedsiębiorca musi wybrać dla siebie optymalną formę opodatkowania. W przypadku „wydobywania” wirtualnej waluty za pomocą koparek kryptowalut najkorzystniejsza może się okazać działalność ryczałtowa od przychodów ewidencjonowanych.
Jeżeli zajmujemy się wyłącznie handlem wirtualną walutą, bez jej wydobywania, najbardziej atrakcyjne będą zasady ogólne. Podatek liniowy staje się natomiast opłacalny po przekroczeniu 85528 zł rocznego przychodu.
Czy kopanie kryptowalut jest opodatkowane?
Należy pamiętać, że samo kopanie bitcoinów i innych kryptowalut nie jest traktowane jako uzyskanie przychodu. Dopiero wymiana lub sprzedaż wydobytej kryptowaluty wymaga odpowiedniego zgłoszenia w deklaracji podatkowej za rok, w którym doszło do transakcji.
Podatnik może również umieścić w kosztach uzyskania przychodu wydatek na energię elektryczną spożytkowaną do kopania kryptowalut oraz zakup specjalistycznego sprzętu (tzw. koparek kryptowalut) służącego do wydobywania wirtualnej waluty.
Rozliczanie handlu kryptowalutami wciąż zawiera wiele niejasności. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości istnieje możliwość złożenia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Należy go skierować do Biura Krajowej Informacji Podatkowej.
Więcej aktualnych informacji znajduje się na stronie: https://cinkciarz.pl/nowosci/kryptowaluty
