Chociaż czas na rozliczenie z fiskusem za rok 2019 mija z końcem kwietnia przyszłego roku, to warto już dzisiaj zainteresować się jaka kwota dochodu pozwoli nam na zerowy podatek.
Kwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku jest dochodem, który możemy uzyskać w ciągu roku i nie jesteśmy z tego tytułu obciążeni zapłatą podatku dochodowego od osób fizycznych. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy i osoby fizyczne rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli na podstawie tzw. skali podatkowej – składają wtedy rozliczenia PIT-36 lub PIT-37 za dany rok. Z kwoty wolnej od podatku nie skorzystają podatnicy podatku liniowego 19% (PIT-36L), ryczałtu (PIT-28), podatnicy rozliczający przychody z kapitałów pieniężnych (PIT-38) oraz ze sprzedaży nieruchomości (PIT-39).
Dochód wolny
Dochód jest to przychód, który osiągnęliśmy w danym roku podatkowym minus koszty uzyskania przychodu. Po nowelizacji ustawy o podatku dochodowym w 2019 roku koszty uzyskania przychodu kreują się w następujący sposób:
– Jednoetatowcy – od stycznia do września 111,25 zł za miesiąc, od października do grudnia 250,00 zł za miesiąc, co w skali roku daje sumę 1 751,25 złotych.
– Jednoetatowcy dojeżdżający – od stycznia do września 139,06 zł za miesiąc, od października do grudnia 300,00 zł za miesiąc, co w skali roku daje sumę 2 151,54 złotych.
– Wieloetatowcy – od stycznia do września 166,84 zł za miesiąc, od października do grudnia 375,00 zł za miesiąc, co w skali roku daje sumę 2 626,56 złotych.
– Wieloetatowcy dojeżdżający – od stycznia do września 208,55 zł za miesiąc, od października do grudnia 450 zł za miesiąc, co w skali roku daje sumę 3 226,95 złotych.
Od obliczonego dochodu możemy odliczyć przysługujące nam ulgi. W 2019 roku możemy skorzystać z ulg:
– Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne
– Ulga prorodzinna
– Ulga termomodernizacyjna
– Ulga rehabilitacyjna
– Składki przekazane na konto emerytalne IKZE
– Darowizny
– Ulga z tytułu oddania krwi
– Ulga internetowa
– Odliczenia od dochodu, w związku z osiągnięciem straty podatkowej w okresie do pięciu lat wstecz
– Ulga na badania i rozwój
Ulgi są ograniczone kwotowo lub procentowo, dlatego warto sprawdzić, ile zyskamy przy korzystaniu z danej ulgi. Im więcej ulg mamy możliwość odliczyć, tym bardziej zmniejszamy podstawę opodatkowania. Po odliczeniu uzyskujemy dochód podatkowy, czyli naszą podstawę opodatkowania.
Kwota dochodu wolnego zależy od naszej grupy podatkowej
Jeżeli dochód jest mniejszy lub równy 8 000,00 złotych to zwalnia nas on z zapłaty podatku dochodowego.
Jeżeli nasz dochód znajduje się w przedziale od 8 001 -13 000 złotych to aby obliczyć kwotę wolną musimy posłużyć się wzorem: 1440 złotych pomniejszone o kwotę: 883,98 zł x (podstawa opodatkowania minus 8 000,00) podzielone przez 5 000.
Natomiast jeżeli znajdujemy się tak jak większość społeczeństwa w grupie, która osiąga dochody w przedziale od 13 001 złotych do 85 528 złotych, to kwota zmniejszająca podatek wynosi 556,02 złotych.
W przypadku dochodów w przedziale 85 529 złotych do 127 000 złotych kwot wolną od podatku obliczamy za pomocą wzoru: 556,02 złotych pomniejszone o kwote: 556,02 zł x (podstawa opodatkowania minus 85 528,00) podzielone przez 41 472.
Należy pamiętać, że nawet jeżeli uzyskaliśmy dochody niższe niż kwota wolna od podatku, to nie zwalnia nas to z rozliczenia się z Urzędem Skarbowym na odpowiedniej deklaracji.
Zerowy PIT dla młodych
Zmiany, które weszły w życie od 1 sierpnia 2019 roku, zwalniają osoby fizyczne, które nie ukończyły 26 roku życia z podatku dochodowego od uzyskanych dochodów. Jeżeli dana osoba znajduje się w pierwszym progu podatkowym, czyli w ciągu roku podatkowego zarobi nie więcej niż 85 528 zł to z tytułu osiągniętych dochodów, nie odprowadzi do Urzędu Skarbowego podatku.
Nadwyżka nad tą kwotę jest opodatkowana podatkiem 18%, w przeciwieństwie do pozostałej grupy społeczeństwa gdzie w tym przypadku nadwyżka nad kwotą opodatkowana zostanie stawką 32%.
Kwota wolna od podatku na przestrzeni lat
Od kilku lat kwota wolna od podatku uległa zwiększeniu. Jeszcze w 2016 roku kwota wolna od podatku wynosiła zaledwie 3091,00 i nie zmieniała się od 2009 roku. Niestety zwiększenie tej kwoty wolnej od podatku, przyniosło za sobą zmiany powodujące degresywne zmiejszanie kwoty wolnej od podatku. Efekt zmian jest taki, że z wyższej kwoty od podatku skorzystają tylko osoby zarabiające najmniej. Dla większości podatników (tych zarabiających od 85 529 zł w skali roku, faktyczna kwota wolna od podatku została w 2016 roku zmniejszona.
Z najwyższej kwoty wolnej od podatku w Polsce mogą korzystać posłowie. W ich przypadku wynosi ona 30 000 złotych. Polska znajduje się na 21. miejscu w zestawieniu kwot wolnych od podatku w Unii Europejskiej. Na pierwszym miejscu w tym zestawieniu znajduje się Wielka Brytania z kwotą wolną od podatku w wysokości 11 500 GBP.
